ATN : Avantage de Toute Nature

— 01Quels sont les ATN les plus courants ?

En Belgique, les ATN les plus fréquemment rencontrés sur les fiches de paie sont :

• La voiture de société avec usage privé : ATN calculé selon une formule officielle intégrant la valeur catalogue, l'âge du véhicule, le taux de CO₂ et le carburant.
• Le GSM et l'abonnement téléphonique avec usage privé : ATN forfaitaire mensuel.
• L'ordinateur (fixe ou portable) à usage personnel : 6€/mois.
• La tablette : 3€/mois, même forfait que le téléphone mobile.
• L'abonnement internet à domicile : ATN forfaitaire mensuel.
• Le logement gratuit ou à loyer réduit : ATN basé sur le revenu cadastral indexé du logement.
• Les prêts à taux d'intérêt avantageux : ATN basé sur la différence avec un taux de référence.

— 02Comment est calculé un ATN ?

Le calcul d'un ATN suit deux logiques différentes selon le type d'avantage :

• ATN forfaitaire : un montant fixe par mois est ajouté au salaire imposable. C'est le cas du GSM, de l'ordinateur, de l'internet. Simple et lisible.
• ATN calculé selon une formule : c'est le cas typique de la voiture de société, dont l'ATN intègre plusieurs paramètres (valeur catalogue, CO₂, âge, type de carburant). La formule officielle est : Valeur catalogue × 6/7 × % CO₂ × coefficient âge (avec un minimum annuel garanti).

L'ATN est ajouté au salaire imposable mensuel : il augmente la base de calcul du précompte professionnel. Côté ONSS, les forfaits GSM, PC, tablette, internet et abonnement téléphonique sont soumis aux cotisations ordinaires (retenue personnelle de 13,07 %), tout comme le logement et les prêts à taux avantageux. L'ATN voiture de société fait exception : il n'est pas soumis à l'ONSS personnelle et ne génère qu'une cotisation de solidarité CO₂ à charge exclusive de l'employeur.

— 03Tableau des forfaits ATN 2026

Voici les montants forfaitaires officiels les plus courants en 2026 :

Pour la voiture de société, l'ATN annuel se situe entre le plancher légal de 1 690€ (2026) et 6 000€+ (gros véhicule essence/diesel récent).

— 04Impact d'un ATN sur le net

L'ATN augmente votre base imposable. Concrètement, un ATN de 100€/mois entraîne :

• Une augmentation du précompte professionnel de ~30 à 50€/mois (selon votre tranche).
• Une augmentation des cotisations ONSS pour la plupart des avantages (GSM, PC, internet, logement, prêts) : la baisse de net y cumule ONSS 13,07 % et précompte. Pour la voiture de société, seul le précompte joue, l'ATN étant hors assiette ONSS personnelle.
• Une baisse du salaire net mensuel de ~30 à 50€.

Mais en contrepartie, vous bénéficiez de l'avantage en nature (la voiture, le GSM, etc.) qui aurait coûté beaucoup plus cher s'il avait fallu l'acheter avec votre salaire net. C'est ce qui rend les ATN globalement rentables pour le travailleur, surtout pour les véhicules électriques où la fiscalité reste avantageuse en 2026.

— 05ATN et précompte professionnel

L'ATN est intégré dans le calcul du précompte professionnel mensuel. Cela signifie qu'il apparaît sur votre fiche de paie en deux endroits :

• Dans le brut imposable (ajouté au brut salarial) : pour calculer le précompte.
• En retrait du net : l'ATN n'étant pas une somme d'argent réellement perçue, il est retiré au moment de calculer le net à payer sur le compte.

Le résultat : votre net en banque est diminué uniquement de l'impôt supplémentaire généré par l'ATN, et non du montant de l'ATN lui-même. C'est exactement comme si vous receviez l'ATN net d'impôts.

— 06Foire aux questions sur l'ATN

— 07Pour aller plus loin

• Guide ATN Belgique — tous les montants 2026, tableau récapitulatif et exemples
• Guide complet des Avantages de Toute Nature
• Chèques-repas et éco-chèques (avantages exonérés, à ne pas confondre)
• Définition du précompte professionnel