Le bonus à l'emploi (ou "workbonus") est une mesure du gouvernement belge qui rend le travail plus attractif pour les bas salaires. Il réduit les cotisations sociales personnelles et génère, en plus, une réduction sur le précompte professionnel. Au total, l'avantage brut mensuel (ONSS + précompte) peut atteindre ≈ 421 € pour un travailleur au salaire minimum (RMMMG).
Le bonus se compose de deux volets : le volet A (bas salaires) et le volet B (très bas salaires). Chacun est forfaitaire sur un palier, puis décroît selon sa propre pente. Le bonus devient nul au-delà de 3 336,98 € brut.
Le bonus à l'emploi n'est pas indexé une fois par an mais à chaque dépassement de l'indice-pivot (trois adaptations en 2026) : vérifiez la date de mise à jour ci-dessus.
— 01Qu'est-ce que le bonus à l'emploi ?
Le bonus à l'emploi est une mesure fiscale et sociale qui combine deux composantes :
1. Composante ONSS (sociale)
Réduction directe des cotisations sociales personnelles (13,07 %) sur la fiche de paie chaque mois.
Base légale : loi du 20 décembre 1999 visant à octroyer un bonus à l'emploi sous la forme d'une réduction des cotisations personnelles de sécurité sociale aux travailleurs salariés ayant un bas salaire, exécutée par l'AR du 17 janvier 2000 (plusieurs fois modifié, en dernier lieu pour le découpage en deux volets au 1er avril 2024).
2. Composante fiscale (précompte)
Crédit d'impôt de 33,14 % du volet A + 52,54 % du volet B, déduit du précompte professionnel sur la fiche de paie.
Base légale : article 289ter/1 CIR 92.
Le bonus emploi fiscal n'est pas un dispositif séparé : c'est le pourcentage (33,14 % du volet A, 52,54 % du volet B) qui est automatiquement appliqué au précompte professionnel en plus de la réduction ONSS. Les deux sont calculés ensemble par votre employeur.
— 02Formule mathématique 2026
Le bonus à l'emploi n'est pas une formule unique : il est la somme de deux volets indépendants, chacun avec son propre palier forfaitaire puis sa propre pente de dégressivité.
Bonus ONSS = volet A + volet B
Où S est le salaire de référence du travailleur (brut, recalculé en équivalent temps plein si besoin).
Volet A (bas salaires)
- Si S ≤ 2 937,93 € : A = 127,54 €
- Si 2 937,93 € < S ≤ 3 336,98 € : A = 127,54 - 0,3196 × (S - 2 937,93)
- Si S > 3 336,98 € : A = 0 €
Volet B (très bas salaires)
- Si S ≤ 2 300,62 € : B = 171,99 €
- Si 2 300,62 € < S ≤ 2 937,93 € : B = 171,99 - 0,2699 × (S - 2 300,62)
- Si S > 2 937,93 € : B = 0 €
Montants au 1er juillet 2026, employé temps plein à prestations complètes. Pour un ouvrier (déclaré à 108 %) : A = 137,74 € (alpha 0,2958), B = 185,75 € (alpha 0,2915), mêmes bornes de S.
Bonus à l'emploi fiscal = 33,14 % du volet A + 52,54 % du volet B
Ces taux se calculent sur le bonus social effectivement octroyé (donc après plafonnement aux cotisations dues, lequel s'impute d'abord sur le volet B). C'est le crédit d'impôt qui s'ajoute automatiquement à la réduction ONSS sur votre fiche de paie.
Le bonus total ne peut jamais dépasser les cotisations personnelles dues (13,07 % du brut) ; en cas de plafonnement, l'ONSS réduit d'abord le volet B, puis le volet A. Vous ne pouvez pas avoir des "cotisations négatives".
Cet ordre n'est pas anodin et n'est pas un prorata : le volet B porte le taux fiscal le plus élevé (52,54 % contre 33,14 %), donc écrêter le volet B en premier rogne davantage la réduction de précompte qu'une imputation proportionnelle. C'est pourtant la règle : « L'éventuel écrêtement en raison d'une insuffisance de cotisations personnelles s'effectue sur le calcul basé sur le volet B et ensuite sur le calcul basé sur le volet A » (instructions administratives ONSS, « Le bonus à l'emploi »).
— 03Impact concret par tranche de salaire
Voici le bonus emploi total (composante ONSS + composante précompte) pour différents niveaux de brut mensuel en 2026 :
| Salaire brut/mois | Bonus ONSS | Bonus fiscal (précompte) | Avantage brut total |
|---|---|---|---|
| 2 233,61 € (RMMMG) | ≈ 291,93 € (plafonné) | ≈ 128,64 € | ≈ 421 € |
| 2 200 € | ≈ 287,54 € (plafonné) | ≈ 126,33 € | ≈ 414 € |
| 2 500 € | ≈ 245,72 € | ≈ 104,36 € | ≈ 350 € |
| 2 750 € | ≈ 178,24 € | ≈ 68,91 € | ≈ 247 € |
| 3 000 € | ≈ 107,70 € | ≈ 35,69 € | ≈ 143 € |
| 3 200 € | ≈ 43,78 € | ≈ 14,51 € | ≈ 58 € |
| 3 337 € et plus | 0 € | 0 € | 0 € |
Attention : ces montants ne s'ajoutent pas intégralement à votre net. La réduction des cotisations ONSS augmente votre base imposable, donc une partie du bonus est reprise par le précompte professionnel. Utilisez le calculateur pour connaître votre gain net exact.
- À 2 233,61 € brut (RMMMG) → bonus maximum (≈ 291,93 € + 128,64 € = ≈ 421 €/mois d'avantage brut)
- À 2 500 € brut → ≈ 245,72 € + 104,36 € = ≈ 350 €/mois
- À 3 000 € brut → bonus résiduel (≈ 107,70 € + 35,69 € = ≈ 143 €/mois)
- À 3 337 € brut ou plus → plus aucun bonus
— 04Qui peut bénéficier du bonus emploi ?
Le bonus emploi s'applique automatiquement si votre salaire de référence (S) est inférieur à 3 336,98 € brut par mois. Vous n'avez aucune démarche à effectuer : votre employeur l'applique directement sur votre fiche de paie. Tous les employés et ouvriers du secteur privé y ont droit.
Jusqu'à 2 300,62 € de salaire de référence
Les deux volets sont au maximum, bonus ONSS = 127,54 + 171,99 = 299,53 €/mois, en pratique plafonné aux cotisations réellement dues (13,07 % du brut).
De 2 300,62 à 2 937,93 €
Le volet A reste au maximum (127,54 €), le volet B s'éteint progressivement (-0,2699 € par euro de brut supplémentaire).
De 2 937,93 à 3 336,98 €
Seul le volet A subsiste et décroît de 127,54 € à 0 € (-0,3196 € par euro). Au-delà de 3 336,98 €, plus aucun bonus.
— 05Le salaire de référence (S)
Le salaire de référence (S) est le montant utilisé pour le calcul du bonus. Il se calcule différemment selon que vous travaillez à temps plein ou temps partiel.
Calcul pour temps plein
Temps plein avec prestations complètes
Si vous travaillez à temps plein (38h, 40h selon votre secteur), votre salaire de référence est simplement égal à votre salaire brut mensuel.
S = W (salaire brut)Calcul pour temps partiel
Temps partiel
Pour un temps partiel, on calcule d'abord votre salaire horaire (W÷H), puis on le multiplie par les heures de référence temps plein (U) de votre régime de travail.
S = (W ÷ H) × UCette méthode permet de comparer équitablement les travailleurs à temps plein et à temps partiel. Un travailleur à 4/5e temps avec un salaire de 2 000 € a le même salaire horaire qu'un temps plein à 2 500 €, et bénéficie donc du même bonus brut. Sa réduction effective est ensuite proportionnelle à ses heures prestées.
— 06Bonus emploi pour temps partiel
Pour les temps partiels, le bonus emploi est calculé en deux étapes : d'abord recalcul du salaire de référence en équivalent temps plein, puis application du bonus au prorata des prestations effectives.
Exemple : 4/5e temps à 2 000 € brut
- Salaire de référence en ETP. Brut : 2 000 € sur 30h/sem (référence 38h). S = (2 000 € / 30h) × 38h = 2 533,33 €.
- Bonus calculé sur S. Volet A = 127,54 € (S ≤ 2 937,93 €) ; volet B = 171,99 - 0,2699 × (2 533,33 - 2 300,62) = 109,18 €. Bonus ONSS théorique = 236,72 €/mois.
- Proratisation. Chaque volet est ramené aux prestations réelles (30/38) : volet A = 100,69 €, volet B = 86,20 €, soit un bonus ONSS de ≈ 186,89 €/mois. Les cotisations dues (2 000 × 13,07 % = 261,40 €) restent supérieures : pas d'écrêtement ici.
- Réduction précompte. 100,69 × 33,14 % + 86,20 × 52,54 % = 33,37 + 45,29 = ≈ 78,66 €/mois.
Avantage brut total : ≈ 266 €/mois (ONSS + précompte). Comme pour un temps plein, cet avantage ne s'ajoute pas intégralement au net : la baisse des cotisations augmente la base imposable.
Le calcul en équivalent temps plein protège les temps partiels d'une exclusion injuste : un temps plein à 2 500 € a le même bonus de base qu'un mi-temps à 1 250 € recalculé à 2 500 € ETP.
— 07Double avantage : cotisations ET précompte
Le bonus emploi vous fait bénéficier d'un double avantage en automatique sur la fiche de paie :
1. Réduction des cotisations sociales (ONSS)
Le bonus emploi réduit directement vos cotisations sociales personnelles. Par exemple, si vous devez normalement payer 270 € de cotisations et que votre bonus est de 250 €, vous ne payerez que 20 €.
2. Réduction du précompte professionnel (33,14 % / 52,54 %)
En plus de réduire vos cotisations, le bonus emploi génère une réduction sur votre précompte professionnel, égale à 33,14 % du volet A + 52,54 % du volet B.
Exemple : à S = 2 500 €, volet A = 127,54 € et volet B = 118,18 € → bonus fiscal = 127,54 × 33,14 % + 118,18 × 52,54 % = 42,27 + 62,09 = 104,36 € en moins d'impôt mensuel.
— 08Comment apparaît le bonus sur la fiche de paie ?
Sur votre fiche de paie belge, le bonus à l'emploi apparaît en deux lignes distinctes.
Exemple — Brut 2 200 € (CP 200, isolé)
- Salaire brut : 2 200,00 €
- Cotisations ONSS personnelles 13,07 % : -287,54 €
- + Bonus à l'emploi social (volet A 127,54 + volet B 171,99 = 299,53 €, plafonné au montant des cotisations dues) : +287,54 €
- Cotisations ONSS effectives : 0,00 €
- Brut imposable : 2 200,00 €
- Précompte professionnel : calculé sur 2 200,00 € au barème 2026 (utilisez le calculateur pour le montant exact selon votre situation familiale)
- + Bonus à l'emploi fiscal : 127,54 × 33,14 % + 160,00 × 52,54 % = 42,27 + 84,06 = 126,33 €
Le volet B retenu vaut ici 287,54 - 127,54 = 160,00 €, le plafonnement s'imputant d'abord sur le volet B.
Cherchez sur votre fiche de paie les libellés "Bonus à l'emploi", "Réduction des cotisations personnelles bas salaires" ou "Bonus à l'emploi fiscal (article 289ter/1 CIR 92)". La première ligne réduit vos cotisations ONSS, la seconde votre précompte professionnel. Si ces lignes sont absentes alors que votre brut est sous 3 336,98 €, demandez confirmation à votre service RH ou à votre secrétariat social.
— 09Les indexations successives du bonus
Voici les montants successivement applicables en 2026 :
| Période | Palier volet B (S ≤) | Plafond volet A (S =) | Bonus ONSS max (employé) |
|---|---|---|---|
| Janv.-fév. 2026 | 2 218,73 € | 3 271,48 € | 288,87 € |
| Mars 2026 | 2 218,73 € | 3 336,98 € | 288,87 € |
| Avril-juin 2026 | 2 255,50 € | 3 336,98 € | 293,66 € |
| Depuis juillet 2026 | 2 300,62 € | 3 336,98 € | 299,53 € |
| Annoncé au 1er sept. 2026 | 2 300,62 € | 3 403,62 € | 299,53 € |
Le bonus à l'emploi n'est pas indexé une fois par an mais à chaque dépassement de l'indice-pivot : il a déjà été adapté trois fois en 2026.
— 10Exemples pratiques détaillés
Exemple 1 : RMMMG temps plein — 2 233,61 € brut
- Employé temps plein au RMMMG : 2 233,61 €
- Salaire de référence S = 2 233,61 €
- Cotisations ONSS normales : 2 233,61 × 13,07 % = 291,93 €
- Bonus ONSS théorique = volet A 127,54 + volet B 171,99 = 299,53 €, plafonné au montant des cotisations dues (le plafonnement s'impute d'abord sur le volet B)
- Cotisations ONSS effectives : 0,00 €
- Bonus à l'emploi fiscal : 127,54 × 33,14 % + 164,39 × 52,54 % = 42,27 + 86,37 = 128,64 €
Au salaire minimum, un travailleur ne paie donc plus aucune cotisation ONSS personnelle.
Le bonus à l'emploi social est plafonné à 3 523,92 € par année civile (montant ONSS applicable depuis le 1er avril 2026). Un travailleur au bonus maximal toute l'année atteint ce plafond avant décembre : l'extrapolation × 12 est donc théorique. Le bonus à l'emploi fiscal est lui aussi plafonné, sur base d'un montant de 765 € non indexé à partir de l'exercice d'imposition 2026.
Exemple 2 : Salaire intermédiaire — 2 500 € brut
- Employé temps plein, salaire brut : 2 500 €
- Cotisations normales : 326,75 €
- Bonus ONSS : volet A 127,54 + volet B 118,18 = ≈ 245,72 €
- Cotisations effectives : 326,75 € - 245,72 € = ≈ 81,03 €
- Bonus fiscal : 127,54 × 33,14 % + 118,18 × 52,54 % = ≈ 104,36 €
Avantage brut total : ≈ 350 €/mois
Exemple 3 : Plus aucun bonus — 3 500 € brut
- Employé temps plein, salaire brut : 3 500 €
- Salaire de référence S = 3 500 € (> 3 336,98 €)
- Cotisations normales : 457,45 €
- Bonus à l'emploi : 0 € (au-dessus du plafond)
Au-delà de 3 336,98 € brut, le bonus n'est plus applicable.
— 11Questions fréquentes
C'est quoi le bonus à l'emploi ?+
Quel salaire pour bénéficier du bonus emploi ?+
Combien je gagne avec le bonus emploi ?+
Bonus à l'emploi 2026 montant maximum ?+
Le bonus est-il automatique ?+
Bonus emploi pour temps partiel : comment ça marche ?+
Bonus emploi fiscal c'est quoi ?+
Puis-je cumuler bonus emploi et réductions pour enfants à charge ?+
Le bonus emploi compte-t-il pour ma pension ?+
Les ouvriers ont-ils droit au bonus emploi ?+
Que se passe-t-il si mon salaire augmente en cours d'année ?+
Sources officielles
- ONSS — Calcul du bonus à l'emploi (workbonus)
- SPF Finances — Bonus à l'emploi fiscal, article 289ter/1 CIR 92
- Loi du 20 décembre 1999 visant à octroyer un bonus à l'emploi sous la forme d'une réduction des cotisations personnelles de sécurité sociale aux travailleurs salariés ayant un bas salaire
- AR du 17 janvier 2000 (exécution de la mesure ONSS), plusieurs fois modifié, en dernier lieu pour le découpage en deux volets au 1er avril 2024
Données ONSS applicables depuis le 1er juillet 2026.
Pour aller plus loin
Approfondissez chaque aspect du calcul de votre salaire :
Cotisations sociales ONSS
Le 13,07 % des employés et 14,12 % effectifs des ouvriers expliqués.
Précompte professionnel
Le précompte 2026 et la réduction liée au bonus emploi (33,14 % du volet A + 52,54 % du volet B).
Salaire minimum (RMMMG)
2 233,61 € brut/mois depuis juillet 2026, point de départ du bonus maximum.
Employé vs Ouvrier
Comment le bonus s'applique différemment selon votre statut.
Salaire brut net Belgique
Le guide complet du passage brut → net avec exemples 1 500 à 5 000 €.
Calculateur brut/net
Calculez votre bonus emploi exact selon votre brut et votre situation.
Calculez votre bonus emploi
Utilisez notre calculateur pour voir exactement combien vous pouvez gagner grâce au bonus à l'emploi selon votre situation.